Вопрос-ответ

Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Мерикова Ольга Сергеевна

Вопрос:

ООО на УСН «доходы минус расходы». Зарплата за март выдана 31.03.2023, и в этот же день перечислен НДФЛ и страховые взносы. Можно включить зарплату в расходы по УСН за 1 квартал 2023?

Ответ:

Для того чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы», нужно сформировать налоговую базу за период.

Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15% для объекта «доходы минус расходы». По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев и общий годовой налог УСН.

Если вы выбрали УСН с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить базу для расчета налога за счет своих затрат.

В расходы включаются фактически оплаченные и документально подтвержденные затраты.

Читать весь ответ
Какие документы вправе запросить контрагент у организации?

ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения"

Вопрос:

Какие документы вправе запросить контрагент у организации?

Ответ:

Положения нормативных правовых актов не предусматривают обязанности юридического или физического лица представить какой-либо документ по требованию контрагента, а равно право истребовать такой документ у контрагента.

ФНС России в Письме от 09.08.2010 N ШС-37-3/8664, в какой-то степени подтверждая указанный выше вывод, указывает, что законодательством не предусмотрена обязанность поставщика предоставлять покупателю копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур.

Данный вопрос может быть разрешен сторонами, учитывая принцип свободы договора (статья 421 ГК РФ), гражданско-правовых отношений самостоятельно.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лисицкая Ольга Сергеевна

Вопрос:

Как должен действовать работодатель при приостановлении трудового договора мобилизованного работника, работавшего на срочном трудовом договоре?

Ответ:

Трудовые договоры (в том числе срочные) с теми, кого призвали по частичной мобилизации, нужно приостановить. Для этого работодатель (на основании полученной от работника повестки из военкомата о призыве на военную службу по мобилизации) издает приказ о приостановлении трудового договора и производит все причитающиеся работнику выплаты.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Решетняк Вероника Рифовна

Вопрос:

Мы оформляем возмещение обязательного медицинского осмотра через авансовый отчет и перечисляем денежные средства сотруднику через банк на карту. Так вышло, что нумерацию авансовых отчетов пришлось поменять по рабочим причинам, и теперь п/п и NА.О. не совпадают. Как можно решить данную ситуацию? Вообще надо ли ее как-то решать?

Ответ:

Перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в п.2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», номер документа в этом перечне не поименован. Кроме обязательных, в первичные документы вносятся дополнительные реквизиты, к которым относится и номер первичного учетного документа. Требования к нумерации авансовых отчетов законодательно не установлены. Также не установлена ответственность за нарушения в нумерации первичных учетных документов или пропуски отдельных номеров.

Организация вправе самостоятельно разработать и утвердить порядок нумерации документов в локальном нормативном акте. По общему правилу устанавливают хронологический порядок нумерации с начала календарного года и сквозную нумерацию в течение всего года.

В рассматриваемой ситуации после изменения порядка нумерации авансовых отчетов нарушилась взаимосвязь авансовых отчетов и платежных документов на возмещение на основании этих отчетов. Для сохранения соответствия конкретного авансового отчета и платежного документа на возмещение средств по этому отчету, организация может утвердить Таблицу соответствия старых номеров авансовых отчетов и номеров, согласно новому порядку нумерации.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Афиногенова Г.Н.

Вопрос:

Учредители общества с ограниченной ответственностью приняли решение о ликвидации общества. Однако через определенное время ликвидация была остановлена. Было принято решение о возобновлении осуществления деятельности обществом. Сведения о прекращении существования общества в единый государственный реестр юридических лиц внесены не были. Каков в связи с вышеуказанной ситуацией порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций?

Ответ:

Согласно пункту 5 статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Федеральный закон N 14-ФЗ) порядок ликвидации общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ) и другими федеральными законами.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Марченко Юлия Владимировна

Вопрос:

Возможно ли при заключении договора ГПХ с ФЛ предусмотреть в условиях договора, что услуги оказываются с применением своего оборудования и стоимость включена в цену договора ГПХ?

Ответ:

Да, возможно. Услуги по договору должны оказываться с использованием материалов и оборудования исполнителя. Однако стороны вправе возложить обязанность по материально-техническому обеспечению процесса оказания услуг полностью или частично на заказчика и включить это в цену договора.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лисицкая Ольга Сергеевна

Вопрос:

Каким образом подтверждать на территории России, что товар согласно перечню подлинный (параллельный импорт)?

Ответ:

Полагаем, проверять оригинальность (подлинность) ввезенных в рамках схемы параллельного импорта товаров могут на основании информации о товаре и его происхождении, документов, устанавливающих (отлеживающих) всю цепочку приобретения товара (договоры поставки).

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лермонтов Юрий Михайлович

Вопрос:

В договоре стоимость товара привязана к курсу валют. 223-ФЗ. Возможно ли в настоящий момент использовать данную привязку? Договор находится на стадии подписания.

Ответ:

На основании п.п.1, 2 ст.317 ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140). В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Боровиков Михаил Васильевич

Вопрос:

Как можно расторгнуть или изменить контракт, заключенный до событий в Украине, если сейчас в связи с санкциями он стал невыгодным? Цены на товары выросли, мы хотим либо расторгнуть контракт, либо изменить условия, можно ли это сделать через суд?

Ответ:

Коммерческий договор можно изменить либо расторгнуть как по соглашению сторон, так и путем подачи иска в суд.

Государственный контракт можно изменить или расторгнуть по соглашению сторон, расторгнуть в одностороннем порядке или в судебном порядке.

Однозначного ответа на вопрос, является ли ситуация на Украине форс-мажором (обстоятельствами непреодолимой силы), в настоящее время нет, судебная практика по данному вопросу не сложилась.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Марченко Юлия Владимировна

Вопрос:

Может ли одна организация откомандировать сотрудника (должность ИТР) в другую организацию для оказания услуг? Возможно ли это? Какой документацией должно сопровождаться данное взаимодействие двух компаний?

Ответ:

Да, это возможно.

При направлении сотрудника в командировку в другую организацию, между этими компаниями должен быть заключен договор возмездного оказания услуг, а по окончании выполнения работ командированным сотрудником компании должны подписать акт оказанных услуг.

При направлении работника в командировку командирующая организация должна издать приказ N Т-9. Командировочное удостоверение, служебное задание и журнал учета командировок отменены, их можно не оформлять (письмо ФНС от 24.11.2015 N СД-4-3/20427). Но можно и оформить, если вам так удобно. В табеле учета рабочего времени дни командировки обозначьте кодом «К» или «06». После возвращения работник должен сдать авансовый отчет по командировке.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Марченко Юлия Владимировна

Вопрос:

В учреждение устраивается иностранный гражданин (гражданство Республики Казахстан), гражданин является плательщиком алиментов. Возникает вопрос: обязано ли учреждение принять исполнительный лист (выдан в Казахстане) и обязано ли оно перечислять алименты по этому исполнительному листу. Либо работник самостоятельно перечисляет алименты, какие на этот счет есть международные договоренности?

Ответ:

Да, учреждение обязано принять исполнительный лист, выданный в Казахстане, без дополнительной легализации и удерживать по нему алименты.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лисицкая Ольга Сергеевна

Вопрос:

На предприятие пришло уведомление о проведении профилактического визита инспекцией Росстандарта, и будет проводиться профилактическое мероприятие — обязательный профилактический визит в отношении нашего предприятия по месту нахождения нашего юр. лица. К этому уведомлению приложена копия решения (приказа) о проведении профилактического визита, в котором сказано, что проф. визит проводится в отношении нашей деятельности по выполнению измерений, относящихся к сфере гос. регулирования обеспечения единства измерений, предусмотренных частью 3 ст.1 ФЗ «Об обеспечении единства измерений» ( подпункт б) пункта 9 Положения о Федеральном гос. метрологическом контроле, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 N 1053).

Также в Решении о проведении проф. визита указано, что мы можем отказаться от его проведения, уведомив об этом надзорный орган. Если мы откажемся от проведения данного мероприятия, какие могут быть применены к нам санкции или другие негативные последствия для нас? Имеем ли мы право не пускать их на нашу территорию, а провести по видеосвязи конференцию, и обязаны ли мы тогда им показывать наши документы, относящиеся к проверке?

Ответ:

Ответственность либо иные непосредственные негативные последствия отказа от проведения данного профилактического мероприятия действующим законодательством не предусмотрены. При этом его нормы не позволяют сделать вывод о том, что форма (формат) выбора проведения профилактического визита (по месту осуществления деятельности контролируемого лица либо путем использования видео-конференц-связи) отнесен к компетенции контролируемого лица.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Репич Иван Васильевич

Вопрос:

В процессе судебного разбирательства гражданин возлагает судебные расходы на ответчика.

  • Какие расходы в соответствии с нормами действующего законодательства могут быть отнесены к судебным?
  • Относятся ли к судебным расходам оплата гос. пошлины, отправка запросов за границу, расходы на организацию онлайн-связи для опроса свидетелей?

Ответ:

Основным документом по вопросу взыскания судебных издержек следует считать постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 N 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела» (далее — ПП ВС N 1).

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Репич Иван Васильевич

Вопрос:

В чем разница, как соотносятся между собой, какими нормативными документами определяются:

— юридический адрес организации;

— фактический адрес организации;

— адрес местоположения организации;

— почтовый адрес организации.

Ответ:

В соответствии с п.2 ст.54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем «Кодекс»/«Техэксперт»

Корнелюк Надежда Михайловна

Вопрос:

По решению суда увольнение сотрудника признано незаконным, начисление среднего заработка за вынужденный прогул сделано в июле за предыдущие периоды: март-апрель. 4-ФСС и РСВ необходимо корректировать за 1 квартал и 1 полугодие? А в отчетах за 9 месяцев произведенные начисления среднего заработка не отражаются? В данном случае при корректировочных отчетах не возникает недоимка?

Ответ:

Представление расчета по страховым взносам

На основании п.7 ст.431 НК РФ плательщики страховых взносов подают в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по страховым взносам. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет по страховым взносам и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лисицкая Ольга Сергеевна

Вопрос:

Юридическое лицо зарегистрировано и поставлено на налоговый учет на территории одного субъекта РФ. Структурных подразделений и рабочих мест на территории второго субъекта РФ у ЮЛ нет, но заключено соглашение с органом власти второго субъекта РФ об оказании услуг жителям второго субъекта РФ. Услуга оказывается дистанционно, фактически все работники находятся на территории первого субъекта РФ по месту регистрации ЮЛ. Считается ли, что ЮЛ ведет деятельность на территории второго субъекта РФ, с органом власти которого заключено соглашение? Требуется ли ЮЛ выполнять региональные требования (анти-ковидные ограничения, требования по вакцинации и т.д.) второго субъекта РФ?

Ответ:

В отсутствие специального регулирования, затрагивающего толкование места ведения деятельности для целей применения коронавирусных ограничений и мероприятий, рекомендуем исходить из того, что в рассматриваемой ситуации место ведения деятельности исполнителя определяется по месту его нахождения, а не по месту регистрации (нахождения) заказчика услуги.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Репич Иван Васильевич

Вопрос:

С какой даты постановление о наложении административного наказания вступает в законную силу, если оно не получено в месте вручения?

Ответ:

В соответствии со ст.31.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу:

1) после истечения срока, установленного для обжалования постановления по делу об административном правонарушении, если указанное постановление не было обжаловано или опротестовано;

2) после истечения срока, установленного для обжалования решения по жалобе, протесту, если указанное решение не было обжаловано или опротестовано, за исключением случаев, если решением отменяется вынесенное постановление;

3) немедленно после вынесения не подлежащего обжалованию решения по жалобе, протесту, за исключением случаев, если решением отменяется вынесенное постановление.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Репич Иван Васильевич

Вопрос:

Могут ли уволить с работы и/или сократить премиальную/окладную части заработной платы за отказ сотрудника от вакцинации от коронавируса?

Ответ:

Прекращению трудовых отношений посвящены ст.77 и ст.81 ТК РФ. Исходя из содержания данных статей можно заключить, что отказ от вакцинации не может являться поводом для увольнения работников.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Лисицкая Ольга Сергеевна

Вопрос:

У командированного в другой город РФ сотрудника предприятия был получен положительный результат теста на COVID-19 (тест ПЦР). Тест был сдан по причине необходимости для участия в выставке иметь отрицательный результат теста на COVID-19. Сотрудник проживает в гостинице и не имеет каких-либо симптомов заболевания. Действия работника и работодателя в этой ситуации?

Ответ:

Действия работника. При отсутствии показаний для госпитализации заболевший COVID-19 работник остается на амбулаторном лечении (по месту проживания/пребывания) под медицинским наблюдением до момента выздоровления (получения одного отрицательного результата лабораторного исследования методом полимеразной цепной реакции на наличие возбудителя COVID-19). Работнику выдается листок временной нетрудоспособности в связи с заболеванием.

Действия работодателя. Со стороны работодателя работнику подлежат возмещению расходы по найму жилого помещения (за исключением нахождения командированного работника на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности ввиду временной нетрудоспособности приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Афиногенова Г.Н.

Вопрос:

В декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год, представленной в налоговую инспекцию в январе 2021 года, заявлен налог на прибыль организаций к уменьшению. При этом ежемесячный авансовый платеж за первый квартал 2021 года по сроку 28 января 2021 года меньше, чем заявленный ранее налог на прибыль организаций к уменьшению. Может ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией не уплачивать ежемесячный авансовый платеж, представив заявление о зачете переплаты?

Ответ:

Пунктом 4 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читать весь ответ
Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"

Репич И. В.

Вопрос:

Прошу разъяснить процедуру оформления ухода работника в отпуск согласно трудовому законодательству. Должен ли он писать заявление на основной оплачиваемый отпуск согласно утвержденному графику отпусков (как отправной точке оформления приказа на отпуск), или работник, согласно ст.123 ТК РФ, извещается под роспись за 2 недели до его начала и уже знакомится с изданным приказом на его отпуск (заявление на отпуск не пишется)?

Ответ:

ТК РФ каждому работнику гарантирует право на ежегодный отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст.114 ТК РФ). В силу части первой ст.122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Читать весь ответ