Кодекс-info
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Налог на сверхприбыль: с 1 сентября могут вводиться разовые налоги
В силу вступил Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ, который предусматривает возможность введения на территории Российской Федерации налогов разового характера.
По новым правилам налоги разового характера принимаются федеральными законами, а правоотношения, возникающие в связи с их взиманием, регулируются российским налоговым законодательством с учетом особенностей, установленных этими законами.
Первым таким налогом разового характера стал налог на сверхприбыль. Согласно Федеральному закону налог на сверхприбыль подлежит уплате не позднее 28 января 2024 года и зачисляется в федеральный бюджет.
Как определяется сверхприбыль?
Сверхприбыль определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 гг. над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и 2019 гг. Прибыль подлежит налогообложению при условии, что полученная величина более 1 миллиарда рублей.
Кто платит налог на сверхприбыль?
Российские организации и иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства. Лица, которые не признаются налогоплательщиками, перечислены в пункте 4 статьи 2 Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».
Как уплачивают налог на сверхприбыль?
Налогоплательщик сам исчисляет налог на сверхприбыль. Налог уплачивается не в составе ЕНП, при этом сумму переплаты налога можно зачесть как ЕНП. В расходы по налогу на прибыль уплаченную сумму данного налога не включают.
Предусматривается, что налогоплательщики вправе перечислить в федеральный бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года. Таким образом, можно будет снизить налоговую ставку с 10% до 5%. Размер обеспечительного платежа налогоплательщики определяют сами.
Источник:
www.nalog.ru
Хотя уплата налога на сверхприбыль не грозит малому и среднему бизнесу, необходимо помнить, что разовые налоги могут вводиться произвольно. Как оперативно отследить вступление в силу новых законов и быть в курсе, когда вводится новый разовый налог?
Сервис «Календарь вступления в силу» позволит узнать обо всех изменениях в налоговом законодательстве за текущий и будущие месяца.
Список законов, вступающих в силу до апреля 2025 года, краткое экспертное пояснение к каждому закону и ссылки на нормативно-правовые акты — сервис позволяет держать под контролем все важные для бухгалтера изменения. Доступен в системе «Помощник Бухгалтера».
А знаете ли вы?
Льготы по налогам смогут получить больше ИТ-организаций
Приказом от 14.05.2023 № 449 Минцифры утвердил новый перечень видов деятельности, относящихся к деятельности в области информационных технологий. Аккредитованные по новому перечню ИТ-организации смогут применить льготные ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам.
Что изменилось в перечне?
С 26 августа действует новый перечень, в который включены 43 вида деятельности. В частности, были включены:
— производство оборудования средств связи;
— монтаж, наладка, испытания и ремонт средств защиты информации;
— ремонт, сервисное обслуживание и установка защищенных с помощью шифровальных (криптографических) средств информационных и телекоммуникационных систем;
— ремонт и обслуживание компьютеров, периферийного оборудования и компьютерных терминалов.
Условия аккредитации
Все критерии соответствия для получения госаккредитации описаны в п.4. Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729.
По общему правилу доля ИТ-доходов по итогам года, который предшествовал дате подачи заявления на аккредитацию, должна составлять более 30% всех доходов организации. Также организация должна осуществлять виды деятельности, указанные в новом перечне.
На какие льготы рассчитывать?
Если организация попадет в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, то она сможет существенно снизить налоги и страховые взносы (статьи 284, 427 НК РФ):
— единый пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Взносы сверх предельной базы не начисляются;
— ставка налога на прибыль — 0% (льгота действует в 2022-2024 годах, п.1.15 ст.284 НК РФ);
— НДС не облагается продажа и передача прав на программы и базы данных из реестра российского ПО, а также их сопровождение — обновление и расширение функционала (ст.149 НК РФ). Таким образом, этой льготой могут воспользоваться не только IT-компании.
Кроме того, действует ряд послаблений:
— в ряде регионов ставка УСН для ИТ-бизнеса составляет 1% (например, в Московской, Ленинградской, Нижегородской областях и в Санкт-Петербурге);
— до 03.03.2025 запрещены выездные проверки ИТ-компаний (письмо ФНС от 24.03.2022 N СД-4-2/3586@).
Необходимы разъяснения по применению льгот для ИТ-компаний? Сервис «Гиды» в системе «Помощник Бухгалтера» поможет разобраться в практических вопросах получения и применения налоговых льгот для ИТ-компаний и не только.
В гидах собраны консультации экспертов и разъяснения официальных органов по налоговым вопросам. Практические вопросы применения льгот для ИТ-компаний выделены в тематический блок. Любое письмо или консультацию можно открыть в правом окне не переключаясь между страницами.
Бухгалтеру нет необходимости тратить время и силы на сбор информации по теме в недостоверных источниках — «Гиды» предлагают комплексный обзор правовой и экспертной информации для основных и узкоспециализированных вопросов.
Еще не являетесь пользователем системы «Помощник Бухгалтера»? Обратитесь к представителю «Кодекс» в вашем регионе, чтобы получить демонстрацию системы и бесплатно протестировать все инструменты и сервисы!
Новые документы в линейке систем «Кодекс» для юристов и бухгалтеров за август 2023
