Кодекс-info
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Обновлены формы уведомлений об освобождении от НДС
Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации экспортируемых товаров (Приказ ФНС России от 21.04.2025 № ЕД-7-15/300).
Описание целевого бизнес-процесса устанавливает состав, последовательность и сроки проведения проверки:
- формирования пакета документов (информации, сведений) для подачи в налоговый орган;
- проведения предварительной проверки правильности заполнения налоговой декларации (форматно-логический контроль);
- получения информации о результатах предварительной проверки;
- подачи пакета документов (информации, сведений) в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО;
- обмена информацией (документами) в рамках камеральной проверки с использованием телекоммуникационных каналов связи оператора ЭДО.
Участниками бизнес-процесса являются:
- налоговые органы РФ;
- юрлица и ИП, получившие доступ к системе «Одно окно»;
- АО «Российский экспортный центр» (АО «РЭЦ»).
Важно: Налогоплательщики и налоговые агенты обязаны сдать в налоговые органы по месту своего учета соответствующую декларацию. Правильность её заполнения и применения соответствующих тарифов предварительно проверяется.
Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок. Документы различаются в зависимости от того, что именно подлежит обложению по нулевой ставке, и в какую страну осуществляется вывоз.
Если нулевая ставка НДС не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз.2 п.9 ст.167 НК РФ на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней, необходимо начислить НДС с экспортной реализации по общей ставке (20 или 10%).
Данный документ как раз выпущен в помощь для проверки состава пакета документов и правильности заполнения налоговой декларации.
В системе «Помощник бухгалтера» доступен Приказ ФНС, представлено описание данного бизнес-процесса, схема последовательности процедур бизнес-процесса приведена в приложении к описанию.
Много важной профессиональной информации вы получите в системах «Кодекс» в разделе «Обратите внимание».
Еще не являетесь пользователем систем «Кодекс»? Расскажем о полезных сервисах и инструментах системы «Помощник Бухгалтера» на демонстрации!
Вопрос-ответ
Решетняк Вероника Рифовна
Вопрос:
Организация на УСН с 2006 г., получила аванс за работы в октябре 2024 года, реализация произошла в апреле 2025 г. При формировании книги доходов в программе 1С появилась строчка с минусом и формулировкой «предъявленный покупателям НДС в такой-то сумме исключен из доходов». В методичке ФНС по переходному периоду стоит такая фраза: «Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН».
Правомерно ли уменьшать сумму доходов при расчете налога по УСН за 2 кв. 2025 г. на НДС от реализации в 2025 г., если авансы поступили в 2024 г.?
Ответ:
В рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, получила в 2024 году аванс за работы, которые были выполнены в апреле 2025 г.
Согласно п.16 Методических рекомендаций по НДС для УСН (письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815), если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН аванс до 01.01.2025, а выполнение работ будет после 01.01.2025, НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
При этом если в договор, по которому в 2024 году был получен аванс, не вносились изменения по доплате продавцу суммы НДС, то в момент реализации работ продавцу в 2025 году необходимо исчислить НДС от цены договора, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110.
На сумму НДС, определенную расчетным методом, уменьшается сумма доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Читать весь ответ