Кодекс-info
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Контрольные соотношения для новой формы РСВ
Расчет по страховым взносам с отчёта за I квартал 2022 года нужно сдавать по новой форме. Форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@. Основные корректировки, внесенные в бланк, связаны с новыми правилами выплат больничных и иных пособий.
Также изменения затронули:
— титульный лист РСВ. Убрано поле для указания ОКВЭД;
— раздела 1. Убраны некоторые приложения;
— приложения 2 к разделу 1. Убрано поле 002, где указывался признак выплат.
Федеральная налоговая служба разослала письмо от 05.03.2022 N БС-4-11/2740 с контрольными соотношениями. В нем содержится:
— таблица с формулами контрольных соотношений и указанием строк и листов РСВ;
— описание возможного нарушения налогового законодательства и действий проверяющего при выявлении несоответствий.
Появилось контрольное соотношение для стр.110 разд.1 (сумма взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате за расчетный (отчетный) период). Ее показатель должен быть равен сумме показателей стр.110 расчета за предыдущий отчетный период и стр.111-113 расчета за текущий отчетный период. Раньше эти строки учитывали в контрольном соотношении вместе со стр.120-123. Теперь из разд.1 стр.120-123 убрали.
Введены контрольные соотношения для граф стр.080 приложения 2 к разд.1 (контрольные соотношения 1.139-1.142). В них отражают суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате за расчетный период и последние 3 месяца отчетного периода. Показатели граф этой строки должны быть равны сумме показателей соответствующих граф стр.060 (исчисленные страховые взносы) и стр.070 (возмещенные расходы на выплату страхового обеспечения) приложения 2 к разд.1.
Показатели стр.110-113 разд.1 должны быть равны сумме соответствующих граф стр.080 приложения 2 к разд.1 (контрольные соотношения 1.20-1.23).
Расчет по страховым взносам за I квартал 2022 года нужно сдать не позднее 4 мая (поскольку 30 апреля — это выходной).
В системе «Помощник бухгалтера» содержатся справочные материалы, которые помогут правильно заполнять расчеты по страховым взносам и не допускать ошибок. Среди них:
— Разъяснения о порядке заполнения расчета по страховым взносам;
— Шпаргалка Заполнение формы расчета по страховым взносам;
— Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности в 2022 году.
А знаете ли вы?
Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам?
При камеральной проверке Расчета по страховым взносам налоговые органы применяют контрольные соотношения. Их невыполнение может свидетельствовать об ошибках и искажениях, допущенных плательщиком взносов. Поэтому при обнаружении несоответствия ему предлагается предоставить пояснения или внести соответствующие исправления.
При заполнении Расчета следует обращать внимание на следующие контрольные соотношения:
- Значение среднесписочной численности должно быть меньше либо равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода. Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.
- Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.
- В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
- Сумма выплат по застрахованному лицу должна быть не ниже МРОТ. Средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов — не ниже средней зарплаты в регионе по соответствующей отрасли экономики за предыдущий год. Несоблюдение этих соотношений может свидетельствовать о занижении базы для страховых взносов и выплате зарплат сотрудникам в конвертах.
Для того чтобы не допускать ошибок, используйте в своей работе профессиональную справочную систему «Помощник бухгалтера». Справочный материал «Разъяснения о порядке заполнения расчета по страховым взносам» содержит:
- разъяснения общего характера;
- отдельные особенности заполнения РСВ;
- особенности заполнения РСВ IT-организацией;
- особенности заполнения РСВ субъектами МСП, применяющими пониженный тариф на выплаты свыше МРОТ;
- особенности заполнения РСВ субъектами МСП пострадавших отраслей, применяющими тариф 0%.
Также вам доступна судебная практика по теме. Благодаря этим материалам, вы не только ознакомитесь с позицией судебных органов, но и сможете решать ситуации в досудебном порядке.
А разъяснения экспертов-практиков, которые вы найдете во вкладке «Комментарии, консультации», помогут решать спорные вопросы, с которыми уже сталкивались ваши коллеги.
Также, чтобы не тратить время на составление документов, используйте готовые формы. Они расположены во вкладке «Образцы и формы». Вы можете заполнить шаблон прямо из системы или сохранить себе на рабочий стол.
Еще не являетесь пользователем систем «Кодекс»? Получите бесплатный доступ и начните пользоваться инструментами и материалами, облегчающими вашу работу уже сейчас!
Вопрос-ответ
Марченко Юлия Владимировна
Вопрос:
В учреждение устраивается иностранный гражданин (гражданство Республики Казахстан), гражданин является плательщиком алиментов. Возникает вопрос: обязано ли учреждение принять исполнительный лист (выдан в Казахстане) и обязано ли оно перечислять алименты по этому исполнительному листу. Либо работник самостоятельно перечисляет алименты, какие на этот счет есть международные договоренности?
Ответ:
Да, учреждение обязано принять исполнительный лист, выданный в Казахстане, без дополнительной легализации и удерживать по нему алименты.
Читать весь ответ