Кодекс-info
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Самое важное и интересное для бухгалтеров и юристов
Уведомления об исчисленных налогах: три изменения, которые важно учесть
Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ внесены изменения в пункт 9 статьи 58 НК РФ — они коснулись правил заполнения и подачи уведомлений об исчисленных налогах.
Компании и ИП могут подать отрицательное уведомление
Необходимость подачи отрицательного уведомления возникает, если размер аванса за текущий отчетный период меньше суммы авансового платежа за прошедший период.
До 1 октября отрицательные уведомления могли направлять ИП на УСН на основании письма ФНС от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@. С 1 октября у компаний и ИП появилась возможность подавать отрицательные уведомления согласно п. 9 ст. 58 НК РФ.
Если была указана неправильная сумма, подавать отрицательное уведомление нельзя. Отрицательной должна быть сумма «...в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности».
ИП могут подавать заявление без КЭП
С 1 октября ИП смогут отправить через личный кабинет уведомление по ЕНП и заявление о зачете без квалифицированной электронной подписи (КЭП). Вместо КЭП можно использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись (УНЭП) физического лица. Сгенерировать УНЭП можно прямо в личном кабинете.
Также ИП смогут использовать УНЭП для подписания заявления о зачете. При этом старые способы подачи заявления сохраняются: на бумажном носителе (если ИП не обязан отчитываться в электронном виде) и через оператора ЭДО (заверив усиленной квалифицированной электронной подписью).
Вводятся обязательные контрольные соотношения
С 1 октября ст. 58 НК РФ закреплено, что уведомление не считается представленным (полностью или частично), если в нем обнаружат несоответствие показателей контрольным соотношениям. Сверять будут КБК, период, срок сдачи, сумму.
Контрольные соотношения еще не утверждены — пока можно только ознакомиться с проектом ФНС на официальном сайте. Однако требование уже вступило в силу, поэтому на данный момент остается использовать контрольные соотношения, установленные в письме ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@.
Об отказе в приеме уведомления ФНС должна уведомлять на следующий день, если оно подано в электронной форме или в течение 10 дней, если оно было передано на бумажном носителе.
Источник: www.nalog.ru
На данный момент ФНС не предусматривает штраф за ошибки несоответствие показателей контрольным соотношениям. Однако бухгалтеру необходимо держать во внимании тему контрольных соотношений, поскольку в перспективе она может создать множество сложностей с подачей уведомления.
Сервис «Календарь вступления в силу» позволяет быстро и удобно знакомиться со всеми изменениями в налоговом законодательстве за текущий и будущие месяцы. Уже сейчас бухгалтер может узнать полезную информацию по контрольным соотношениям для расчетов по страховым взносам.
Эксперты кратко рассматривают законодательные изменения до апреля 2025 года. Все материалы снабжены ссылками на нормативно-правовые акты — с текстом документа можно ознакомиться, не выходя из справки, достаточно открыть его в правом окне.
Сервис доступен в системе «Помощник Бухгалтера».
А знаете ли вы?
Какой счет использовать для операций с цифровым рублем?
Минфин предлагает организациям выделить дополнительный синтетический счет для отражения информации о наличии и движении цифровых рублей. В информационном сообщении от 18.09.2023 N ИС-учет-47 указано, что для операций с цифровым рублем можно использовать счет 53 под названием «Счет цифрового рубля».
По дебету счета «Счет цифрового рубля» отражается поступление цифровых рублей на счет цифрового рубля организации. По кредиту этого счета отражается перевод (списание) цифровых рублей со счета цифрового рубля организации.
Примеры корреспонденции счетов по операциям с цифровым рублем:
Д 53 — К 51 — перевод денег с иного банковского счета;
Д 53 — К 55 — уменьшения остатка электронных денег;
Д 51 — К 53 — перевод денег на иной банковский счет;
Д 55 — К 53 — увеличение остатка электронных денег;
Д 60 — К 53 — перевод цифровых рублей в оплату приобретаемых товаров, работ, услуг;
Д 53 — К 62 — перевод цифровых рублей в оплату проданных организацией товаров, работ, услуг, иного имущества;
Д 68, 69 — К 53 — перевод цифровых рублей в уплату сумм налогов;
Д 70, 73 — К 53 — перевод цифровых рублей в счет расчетов с персоналом;
Д 76 — К 53 — перевод цифровых рублей на иные цели;
Д 91 — К 53 — оплата услуг оператора платформы цифрового рубля.
Полная информация обо всех видах счетов и правилах учета по ним содержится в справочном материале «Корреспонденция счетов» в разделе «Справочники» в системе «Помощник Бухгалтера».
Материал ответит на любой вопрос бухгалтера по корреспонденции счетов:
— Для чего предназначен тот или иной счет?
— К какому счету относятся конкретные расходы?
— Чем отличается один счет от другого и с чем корреспондируется?
Вся информация собрана и подготовлена экспертами в единый справочник.
В организации случаются нестандартные ситуации, когда бухгалтеру непонятно, как правильно провести ту или иную проводку. В каждом справочном материале по любому из счетов вы найдете примеры таких ситуаций, которые возникали у ваших коллег, и разъяснения от эксперта с рекомендациями по проведению операции.
Они доступны во вкладке «Корреспонденция счетов» динамической панели сверху.
Ответ эксперта всегда подкреплен требованиями действующего законодательства — в каждой консультации вы найдете обоснование со ссылки на нормативные правовые акты. Материалы помогут бухгалтеру быть уверенным в том, что учет ведется без ошибок.
Вопрос-ответ
Афиногенова Г.Н.
Вопрос:
Организация имеет несколько филиалов, находящихся в разных субъектах Российской Федерации. Данные филиалы перечисляют организации денежные средства на содержание своего головного офиса. Являются ли перечисляемые денежные средства доходом организации для целей налогообложения прибыли организаций?
Ответ:
Согласно пунктам 2 и 3 статьи 55 Гражданского кодекса Российской Федерации филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Читать весь ответ