Секреты классного бухгалтера
Специализированное онлайн-издание для бухгалтеров
Специализированное онлайн-издание для бухгалтеров
Компании и ИП налоговый период определяют одинаково
Федеральным законом от 18 июля 2017 года N 173-ФЗ внесены изменения в статью 55 Налогового кодекса РФ, которыми правила определения налогового периода для организаций распространены на индивидуальных предпринимателей.
Раньше в Налоговом кодексе особый порядок определения был только для годового налогового периода, а теперь появились правила для квартального и месячного. И правила определения налогового периода для организаций распространены на индивидуальных предпринимателей.
Установлены особенности определения даты начала и окончания налогового периода с учетом его продолжительности (календарный год, квартал, календарный месяц) и даты создания (ликвидации) организации (госрегистрации, прекращения госрегистрации ИП).
Установленные правила распространяются на плательщиков страховых взносов и не применяются в отношении спецрежимов (ПСН, ЕНВД).
Приведем примеры определения первого налогового периода:
- Если организация была создана или физлицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, то первым налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания или госрегистрации по 31 декабря этого календарного года.
- Если организация была создана или физлицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для них является период времени со дня создания или госрегистрации по 31 декабря следующего календарного года.
- Если организация была создана и ликвидирована или реорганизована, а ИП зарегистрирован и снят с регистрации в течение календарного года, то налоговым периодом для них будет период со дня создания или госрегистрации до дня регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы регистрации физлица в качестве ИП).
- Если организация была создана или физлицо было зарегистрировано в качестве ИП с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, а затем организация была ликвидирована или реорганизована (утратила силу регистрация ИП) до конца следующего календарного года, то налоговым периодом для них будет период времени со дня создания организации или регистрации ИП до дня регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации или утраты силы регистрации ИП.
- Если организация была создана или физлицо было зарегистрировано в качестве ИП не менее чем за 10 дней до конца квартала, первым налоговым периодом для такой организации (такого ИП) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до конца квартала, в котором создана организация (осуществлена регистрация ИП).
- Если организация была создана или физлицо было зарегистрировано в качестве ИП менее чем за 10 дней до конца квартала, то первым налоговым периодом для них является период со дня создания организации (регистрации ИП) до конца квартала, следующего за кварталом, в котором они были созданы (зарегистрированы).
Несвоевременная сдача отчетности может повлечь к административной, налоговой и уголовной ответственности не только самой организации, но и ее должностных лиц.
Подготовиться к сдаче отчетности вам поможет справочный материал, составленный экспертами системы «Помощник Бухгалтера»:
В системе «Помощник Бухгалтера» с сервисом «Налоговый календарь» вы не пропустите срок сдачи отчетности.
Можно настроить свой индивидуальный налоговый календарь, благодаря которому вы будете готовы к сдаче отчетности. Календарь включает справочник по налогам — точная, удобная, полная информация обо всех налогах и сборах, необходимая в работе бухгалтеру.
Воспользоваться сервисом «Налоговый календарь. Справочник по налогам» очень просто: на Главной странице систем «Помощник Бухгалтера» под баннером «Ваш персональный налоговый календарь».
Вы можете скачать:
А знаете ли вы?
Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
10 августа 2017 года вступил в силу 250-ФЗ: теперь страхователи, которые уклоняются от уплаты взносов, будут привлекаться к уголовной ответственности. Прежде их можно было только штрафовать.
Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей. Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.
Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.
Для граждан условия другие. Если физическое лицо — плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года. Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов — организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.
При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. «Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, — констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. — Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе».
Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи. Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле — 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы. В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций — на срок до четырех лет.
Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени. При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, свыше этого срока начиная с 31-го дня, пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки. Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.
Не пропустить срок оплаты страховых взносов и учесть все нюансы вам помогут сервисы и материалы системы «Помощник Бухгалтера»:
- Сервис «Быть в курсе». Разделы данного сервиса помогут вам быть в курсе изменений законодательства, оперативно корректировать свою деятельность, безошибочно заполнять и сдавать отчетность, предотвращая начисление штрафов и пеней.
- Сервис «Готовые решения» содержит готовые ответы и рекомендации, которые помогут в решении сложных рабочих вопросов в подготовке к уплате страховых взносов.
Все необходимые в работе сервисы и справочные материалы, которые помогут избежать ошибок в уплате страховых взносов, находятся на Главной странице системы «Помощник Бухгалтера».
